特發集團走轉型創新之路 抓好經濟責任審計工作
發布日期:2014/12/18 16:18:34 | 瀏覽次數:4068 來源:深圳市國資委網站近年來，特發集團加快審計工作轉型，著力開展經濟責任審計，幫助企業提高運營效率和實現價值增值，榮獲“全市內審機構優秀審計項目獎”、“全市內審工作先進單位”等稱號。
一、創新制度拓展內容，積極推動審計工作轉型
2013年特發新班子上任后，重點抓戰略管控，強化任期考評機制，特發集團審計人員圍繞中心，調整審計思路，通過多方調研，研究審計行業轉型動態及發展趨勢，出臺了《企業負責人任期經濟責任審計暫行辦法》、《內部審計管理辦法》等系列制度，形成了富有特色的經濟責任審計制度體系。
一是經濟責任審計制度系統化、模塊化。以《企業負責人任期經濟責任審計暫行辦法》為基礎，制訂經濟責任審計工作細則，修訂完善《內部審計管理辦法》、《內部審計工作程序》等制度，重點補充了審計公示、召開進點會議等法定程序。
二是拓展經濟責任審計內容。在以往關注任期經濟指標、資本保值指標的基礎上，增加了戰略管理、產業發展、重大投資、風險內控、法人治理等內容，提升審計深度和層次，覆蓋了企業經營管理各方面，充分關注企業戰略目標落地和企業價值提升。
三是審計常態化全覆蓋。改變以往單一的離任審計局面，開展全面經濟責任審計，前移審計關口，對企業經營管理活動實行事中、事前監控，“任期三年一審”成為常態化，實現所屬8戶企業經濟責任審計全覆蓋。
二、創新方法豐富手段，著力提升審計質量和效率
在審計量大、內容多情況下，特發集團審計人員除采用傳統方法外，還創新多種審計方法，提升了審計質量和效率。
一是多層級審計訪談。打破以往僅隨訪高層的做法，拓寬訪談層級，在充分做好審前調查的基礎上，針對不同對象制定了相應的訪談提綱，訪談對象涵蓋了集團總部相關部門和被審計企業中高層甚至基層人員。通過多層級訪談，在較短時間內掌握企業經營情況，搜集到大量審計線索，如所屬某上市公司審計訪談提綱合計123個訪談項目，共訪談26人，搜集到52條審計線索。
二是應用戰略分析工具。對處于戰略轉型期、致力建設專業珠寶產業園的所屬某公司，審計組在分析其可持續發展情況時，從客觀獨立的角度，建立SWOT模型，從4個維度進行分析，提出了打造珠寶產業園的6項優勢、5項劣勢、4個機遇及3個威脅；對處于產業機遇期的另一個上市公司，審計組在分析其戰略及產業情況時，利用波特五力模型，分別與同行業標桿企業和競爭對手比較，從買方及供方議價能力、替代品威脅等5個維度進行全面分析，有效發揮內部審計的咨詢服務功能。
三、創新措施促進整改，切實加強審計成果運用
特發集團注重強化審計成果的利用和轉化，采取多種措施促進審計整改落實，將審計成果升華為服務，推動了企業規范完善經營管理，同時也推進集團任期考評辦法的落地實施。
一是審計部門加強后續審計。下發審計意見書，召開審計交流反饋會議，開展后續審計檢查，一方面督導企業盡快落實整改措施，同時也協助企業解決整改中出現的問題。
二是業務部門跟蹤整改落實。對審計發現問題按性質劃分，建立集團分管副總督辦，相關業務部門會同審計部雙管齊下跟蹤整改的機制，審計建議跟進率100%，確保審計成果落到實處。
三是加強審計成果運用。經濟責任審計工作的開展，也推進了集團任期考評工作機制的建立。集團于2014年11月發布《全資控股企業首席產權代表任期考評管理辦法》，經濟指標、分類指標等考核評分來源于審計報告，加減分項則基于審計發現問題和責任界定，審計成果為企業領導人任期評價提供了重要參考。
(本文系特發集團審計監督部供稿)